Paragraaf Lokale heffingen

In de jaarrekening is volgens de artikelen 10 en 26 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) een paragraaf Lokale Heffingen opgenomen. 
De paragraaf bevat:

• Inkomsten uit de lokale heffingen
• Beleid ten aanzien van de lokale heffingen
• Kostendekkendheid 
• Lokale lastendruk
• Het kwijtscheldingsbeleid

Het volgende overzicht geeft een vergelijking van de begroting en de daadwerkelijke lokale heffingen.

Grote afwijkingen lichten we toe in de financiële overzichten van de programma's en het overzicht algemene dekkingsmiddelen.

Algemeen

De gemeentewet geeft een compleet overzicht van de belastingen die een gemeente mag heffen. 

In de paragraaf lokale heffingen van de programmabegroting 2025-2028 staat het beleid voor belastingen en heffingen beschreven. In het raadsvoorstel 'Belastingverordeningen en tarieven 2025' geven we uitvoering aan dit beleid. De raad stelde dit raadsvoorstel vast in de besluitvormende raad van 12 december 2024. Onderstaand per belastingsoort een korte herhaling van het vastgestelde beleid.

Onroerendezaakbelasting
De begroting van de onroerendezaakbelasting (OZB) gaat niet uit van een tarief, maar van een opbrengst. De uitwerking van de begrote opbrengst in een tarief volgt bij de jaarlijkse vaststelling van de belastingverordeningen en tarieven. De gedachte hierachter is dat de totale OZB-opbrengst niet mag veranderen als gevolg van waarde fluctuaties op de onroerendgoedmarkt (WOZ-waarde). Algemeen uitgangspunt is een jaarlijkse indexering van de OZB-opbrengst met het inflatiepercentage (voor 2025: 2,2 procent). Daarnaast is in de kadernota 2025-2028 besloten dat de OZB opbrengst vanaf 2025 structureel extra stijgt met € 250.000, dit komt neer op 2,5 procent.  Een uitbreiding van het WOZ-areaal (omvang van de voorraad WOZ-objecten) leidt tot een evenredige uitbreiding van de OZB-opbrengst.

Roerende zaakbelasting
Wettelijk is bepaald dat de tarieven van de roerende zaakbelasting (RZB) gelijk moeten zijn aan die van de OZB. Voor de RZB tarieven geldt dan ook hetzelfde als voor de OZB tarieven.

Rioolheffing
Volgens het algemene uitgangspunt stijgt de rioolheffing in 2025 met de inflatie (2,2 procent). Daarnaast is in de Kadernota 2025-2028 besloten om de kwijtschelding rioolheffing voortaan mee te nemen bij de berekening van de kostendekkendheid. Dat betekent een extra stijging van de tarieven met 1,85 procent. Hierdoor blijven de tarieven kostendekkend.

Afvalstoffenheffing
Volgens het algemene uitgangspunt stijgt de afvalstoffenheffing in 2025 met de inflatie (2,2 procent). Daarnaast is in de Kadernota 2025-2028 besloten om de kwijtschelding afvalstoffenheffing voortaan mee te nemen bij de berekening van de kostendekkendheid. Dat betekent een extra stijging van de tarieven met 1,80 procent. Hierdoor blijven de tarieven kostendekkend.

Forensenbelasting
Volgens het algemene uitgangspunt stijgt de forensenbelasting in 2025 met het inflatiepercentage (2,2 procent).

Verblijfsbelasting(Toeristenbelasting)
De verblijfsbelasting is per 1 januari 2025 ingevoerd. Dit levert in 2026 opbrengsten op.

Leges
Algemeen uitgangspunt bij de leges is de jaarlijkse indexering met het inflatiepercentage (2,2 procent). 
Uitzonderingen hierop zijn leges die gebonden zijn aan wettelijke tarieven en leges waarvoor we uitdrukkelijk een ander beleid kozen.

Het is ons beleid dat heffingen voor individueel verstrekte diensten in onze gemeente kostendekkend zijn. Het gaat om de volgende heffingen:

• afvalstoffenheffing
• rioolheffing
• begraafrechten
• leges vallend onder titel 1
• leges vallend onder titel 2
• leges vallend onder titel 3

Uit de berekeningen voor kostendekkendheid blijkt dat een deel van deze belastingen minder dan honderd procent kostendekkend is. Het gaat om de tarieven voor rioolheffing, begraafrechten en leges. 

De afvalstoffenheffing is meer dan honderd procent kostendekkend. Dit werd veroorzaakt door enerzijds hogere kosten en lagere opbrengsten dan begroot (€ 52.000) en door anderzijds hogere opbrengst van de afvalstoffenheffing (€ 164.000). Om alsnog honderd procent kostendekkenheid te bereiken deden we een onttrekking uit de egalisatiereserve afval van € 52.000 en een storting in de voorziening afvalstoffenheffing van € 164.000.

De rioolheffing is minder dan 98 procent kostendekkend, zoals het doel was bij de begroting. Hiervoor is een onttrekking van € 672.000 uit de voorziening rioolheffing gedaan. Er was een onttrekking van € 550.000 begroot.  De onttrekking is hoger door hogere kosten.

In de volgende tabel staat de ontwikkeling van de woonlasten voor een gemiddeld huishouden. Een gemiddeld huishouden bestaat uit twee of meer personen. 

We werken voor de afvalstoffenheffing met gedifferentieerde tarieven. Dat doen de gemeenten Kaag en Braassem en Bodegraven-Reeuwijk ook. We gaan uit van de bedragen voor afvalstoffenheffing van  www.coelo.nl/atlas-lokale-lasten/lokale-lasten-calculator bij een huishouden van drie personen.

We gaan uit van de gemiddelde WOZ-waarde per gemeente van een woning in het jaar 2025. Bron hiervoor is www.coelo.nl/atlas-lokale-lasten-2025/interactieve-kaarten-2025/atlas-gemeenten-2025 keuze gemiddelde woningwaarde. 

De uitvoering van het kwijtscheldingsbeleid is sinds begin 2012 uitbesteed aan SVHW en maakt onderdeel uit van de dienstverleningsovereenkomst (DVO). In onderstaande tabel staan de financiële effecten van kwijtscheldingen over 2025.