Arbeid gerelateerde kosten

Beleidskader en wetgeving
Volgens de artikelen 20 en 22 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) rapporteren we in deze paragraaf over de risico's en aanspraken op toekomstige uitkeringen van huidig of voormalig personeel en politieke ambtsdragers. De BBV zegt dat we voor verplichtingen met een jaarlijks vergelijkbaar bedrag geen voorziening mogen opnemen. Deze kosten nemen we direct op als structurele lasten in de lopende exploitatiebegroting en nemen we mee in onze meerjarenraming. 

Bestaande verplichtingen binnen de exploitatie
Binnen onze bedrijfsvoering zijn de stabiele, jaarlijks terugkerende verplichtingen als volgt verwerkt: 

Individueel Keuzebudget (IKB): Medewerkers van onze gemeente ontvangen naast het salaris een IKB van 17,05 procent van het salaris en de salaristoelagen. Dit keuzebudget bouwen zij maandelijks op. Omdat medewerkers zelf beslissen over de inzet en omdat zij het budget in het jaar van opbouw moeten opnemen, ontstaan hieruit aan het einde van het boekjaar geen grote, onvoorziene loonverplichtingen. 

WW-lasten (Eigenrisicodrager): We vangen als eigenrisicodrager zelf de kosten op van werkloosheidsuitkeringen van voormalig ambtelijk personeel. De historische instroom en uitstroom laat voor onze organisatiegrootte een stabiel en vergelijkbaar volume zien. De lasten hiervoor zijn direct geraamd binnen de centrale personeelslasten.

WGA/WIA en Arbeidsongeschiktheid: De stabiele kosten die voortvloeien uit de re-integratie en aanvullende uitkeringen bij langdurige arbeidsongeschiktheid (WIA/WGA) vangen we op basis van historische trends als vaste stelpost in de exploitatie op.

Verplichtingen zonder vergelijkbaar volume (Voorzieningen)
Voor verplichtingen gerelateerd aan arbeidskosten die sterk fluctueren en géén stabiel jaarlijks volume kennen moeten we vanuit het BBV wél een voorziening instellen: 

Voorziening APPA (wethouders): De pensioen- en wachtgeldverplichtingen van voormalige politieke ambtsdragers fluctueren sterk na een collegewisseling of raadsverkiezingen. De omvang hiervan kent voor een gemeente van onze omvang geen vergelijkbaar jaarlijks volume. Hiervoor houden we de Voorziening APPA aan.

Voorziening verloftegoeden: De financiële verplichtingen voortvloeiend uit het opgespaarde verlof fluctueren sterk door de toegenomen regie van medewerkers op hun loopbaan, werktijd en levensfase. De jaarlijkse opbouw, opname en uitbetaling van deze verloftegoeden (verlofstuwmeren) kent voor een gemeente van onze omvang geen vergelijkbaar of stabiel jaarlijks volume. Hiervoor houden we de Voorziening Verloftegoeden aan.